キャッシュフローは、企業の資金（現金や現金同等物）の流れを示す指標で、「営業キャッシュフロー」「投資キャッシュフロー」「財務キャッシュフロー」の3つに分けられます。
・営業キャッシュフロー：本業での収支。利益の裏付けとなる現金収入を示す。
・投資キャッシュフロー：設備投資や資産購入などの収支。将来の成長への投資活動を反映。
・財務キャッシュフロー：借入金や配当金などの資金調達・返済活動の収支。
キャッシュフローは、P/LやB/Sでは見えない資金の動きを明確にし、企業が短期的・長期的に資金不足に陥らないかを判断するために重要です。